Hoe werkt dividendbelasting?
(Dit artikel gaat over de wet- en regelgeving van 2021)
Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is de belasting die je betaalt over dividend. Een vergoeding die je kunt krijgen over het houden van aandelen. Het tarief van dividendbelasting in 2021 is 15%.
Wat is dividend?
Dividend is de vergoeding die je kunt ontvangen over het houden van aandelen. Bedrijven zijn nooit verplicht om dividend uit te keren. Bedrijven hebben meerdere redenen om dividend uit te keren. Sommige bedrijven zoals Coca-Cola hebben bijvoorbeeld weinig mogelijkheden om nog uit te breiden. Dat is waarom een van de redenen waarom zij een groot deel van hun winst uitkeren als dividend. Dividend is ook een manier van het aantrekkelijk maken van het aandeel.
Gevolgen voor de particuliere belegger
Dividend is een vorm van inkomen en daar moet dus in beginsel belasting over worden betaald. Zolang iemands beleggingen minder dan 5% van het geplaatst aandelenkapitaal betreffen zijn is het dividend belast in box 3. In box 3 wordt momenteel niet het werkelijke rendement belast, zijnde dividend en eventuele koersstijging, maar een fictief rendement. Dit fictieve rendement wordt berekend door al je bezittingen (m.u.v. je eigen woning en bijvoorbeeld je auto voor dagelijks gebruik) te verminderen met je schulden (m.u.v. bijvoorbeeld je hypotheekschuld op je eigen woning). Verder is er nog de schuldendrempel van €3.200, dit bedrag wordt van je totale schulden afgetrokken. Daarnaast is er nog het heffingsvrije vermogen van €50.000 per persoon.
Op internet zijn een aantal handige tools te vinden om dit allemaal te berekenen.
Dit is in 2021 waar de Belastingdienst vanuit gaat. Van dit rendement is niet af te wijken. Heb je bijvoorbeeld een slecht jaar gehad op de beurs gaat de Belastingdienst nog altijd uit van de vastgestelde rendementen. Het grote voordeel is dat het heffingsvrij vermogen vanaf 2021 €50.000 bedraagt. Dit betekent dat wanneer jouw bezittingen minder dan €50.000 waard zijn op de peildatum, zijnde de eerste dag van het desbetreffende belastingjaar, je geen box 3 belasting betaald.
Voor de meeste particuliere beleggers zijn er dus weinig tot geen gevolgen in box 3.
Mocht het zo zijn dat jouw vermogen wel hoger is dan €50.000, betaal je in principe belasting in box 3. Dit wordt belast aan de hand van een progressief schijvensysteem. Hoe hoger je vermogen, hoe meer belasting je dus relatief betaald.
De afbeelding hierboven is naar onze mening niet echt verhelderend. We zullen daarom voor de eerste schijf een klein voorbeeld geven zodat de rest wat duidelijk zal zijn. Stel je grondslag sparen en beleggen (dus na de verrekening van schulden, schuldendrempel en het heffingsvrije vermogen) €50.000. Dan wordt dit bedrag gesplitst in 67% zijnde, €33.500 en 33% zijnde, €15.500. Over €33.500 wordt 0,03% rendement berekend en over de €15.500 5,69%. Het gemiddelde percentage is hierdoor 1,898%. Bij een rendement zou dit dus zijn:
€33.500 x 0,03% = €10.05
€15.500 x 5,69% = €881,95
= €892
Over dit bedrag wordt een belasting van 30% berekend. Dat zou dus €892 x 30% = €267,70. Naar onze mening is dit een vrij lage belastingheffing. Maar natuurlijk is het altijd jammer als je vermogen krimpt. En hoe hoger het vermogen hoe hoger de rendementsberekening.
Maar nu even terug naar het dividend. Want wordt dit dan helemaal niet meegenomen? Nee, het ligt iets anders. Dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting, hetzelfde geldt voor de loonheffing die voor velen misschien wat bekender is. Loonheffing wordt door iemands werkgever ingehouden op het brutoloon om alvast een deel van de verschuldigde inkomstenbelasting te voldoen. Dividendbelasting heeft in principe dezelfde werking in het Nederlandse belastingsysteem.
Voorbeeld: (de getallen en eventuele belastingpercentages zijn allemaal fictief, alleen de systematiek is hetzelfde als nu).
Persoon A heeft een brutoloon van €30.000 in jaar X. De werkgever van A houdt €10.000 loonheffing in op het loon van A. Dit is exact genoeg om te voldoen aan de verschuldigde inkomstenbelasting. Persoon A ontvangt in jaar X €1.000 aan dividend van zijn beleggingen via DEGIRO (en zijn totale vermogen in box 3 bedraagt €35.000). Hierop wordt 15% dividendbelasting ingehouden zijnde, €150. De totale voorheffingen bedragen nu dus €10.000 + €150 = €10.150. De totale verschuldigde inkomstenbelasting is €10.000. Dit betekent dat er €150 ‘teveel’ is ingehouden, wat betekent dat persoon A €150 terugkrijgt bij zijn aangifte inkomstenbelasting.
Verschil box 2 en box 3
Zoals net werd aangegeven zijn beleggingen die minder dan 5% van het kapitaal van het bedrijf bedragen belast in box 3. Mocht het echter voorkomen dat iemand meer dan 5% van het kapitaal van één bedrijf houdt, is het dividend in box 2 belast. In beginsel tegen een tarief van 26,9%. Aan de belasting van aandelen en dividend behandelen wij aan in een later artikel meer aandacht.
Een particuliere belegger is doorgaans belast in box 3.
Geen ingehouden dividendbelasting
Als je bij jouw broker ziet dat er geen dividendbelasting wordt ingehouden zijn er in principe twee oorzaken. Aan de ene kant kan je broker een grote fout maken, maar die kans achtten wij vrij klein. Aan de andere kant kan het zijn dat jouw belegging zich in een land bevindt waar ze bijvoorbeeld geen dividendbelasting hebben of waarmee Nederland een belastingverdrag heeft. Zodoende kan het zijn dat er correct geen dividendbelasting wordt ingehouden, dit is het geval bij de bekende ETF VWRL.
W-8BEN formulier
Amerikaanse aandelen zijn populair onder Nederlandse beleggers. Nederland en de Verenigde Staten hebben een belastingverdrag waarin ook dividend is meegenomen. Voor Nederlandse beleggers is er een formulier die Nederlanders in kunnen vullen waardoor er een verlaging van het belastingtarief geldt van respectievelijk 30% naar 15%. Toch weer mooi meegenomen en via bijvoorbeeld DEGIRO makkelijker in te vullen.
Conclusie
Belasting betalen is natuurlijk nooit leuk. Maar volgens de wet helaas wel verplicht. Gelukkig heeft de dividendbelasting voor de meeste beleggers geen grote gevolgen. Alleen is elke beperking van je rendement natuurlijk jammer.
